АзУкЕн ООД - счетоводни и консултантски услуги
Счетоводни и консултантски услуги. Данъчни консултации. Бизнес консултации. Управление на проекти и бюджети.
🎯 Казус на деня
📌 Резюме на писмо с вх. № 96-00-38 от 21.02.2024 г.
Тема: Българско дружество възлага на американска компания инженерна услуга – заснемане и визуална инспекция на нови фотоволтаични панели (ФВ) с цел установяване на повреди от транспорт. Издава се доклад с техническа оценка.
❓ Въпрос:
Подлежи ли на данък при източника възнаграждението за тази услуга, и прилага ли се Спогодбата между България и САЩ за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО)?
✅ Изводи от НАП:
🔹 Услугата има характер на консултантска, тъй като включва специализирана експертиза и анализ – следователно попада в обхвата на чл. 12, ал. 5, т. 4 от ЗКПО като техническа услуга.
🔹 Възнаграждението на чуждестранното дружество е облагаемо с 10% данък при източника, ако няма прилагане на СИДДО.
🔹 Между България и САЩ има действаща спогодба, която при определени условия позволява освобождаване от облагане в България (чл. 7 от СИДДО).
🔹 За да се приложи СИДДО, е необходимо удостоверяване на местно лице и спазване на процедурата по ДОПК (чл. 135 и следващи).
🔹 Облекчението по спогодбата не се прилага автоматично!
💡 Ако ще плащате на чуждестранно дружество за технически или консултантски услуги, задължително проверете данъчния режим и приложимостта на СИДДО.
👉 За още полезна информация – следете нашата страница: azuken.bg
#АзУ #ЗК #Фотово #двойноо
🎯 Казус на деня
📌 Резюме на писмо с вх. № 94-00-114 от 15.08.2024 г.
Тема: Лице е в неплатен отпуск по основния си трудов договор, но през този период работи по втори трудов договор. Първият работодател изисква плащане на здравни осигуровки за неплатения отпуск.
❓ Въпрос:
Трябва ли лицето да заплаща здравни осигуровки за периода на неплатен отпуск, ако е осигурено по втори трудов договор?
✅ Изводи от НАП:
🔹 Здравни вноски за неплатен отпуск се дължат само ако лицето не е осигурено на друго основание.
🔹 В случая вторият трудов договор е достатъчно основание за здравно осигуряване.
🔹 Следователно няма задължение за допълнително плащане на вноски за периода на неплатения отпуск.
🔹 Ако такива вноски са направени – те са недължими и подлежат на възстановяване или прихващане по реда на ДОПК (чл. 128–129).
🔹 За това е нужно да се подаде писмено искане до НАП, като срокът за това е 5 години от началото на следващата година.
💡 Важно е да се следи основанието за осигуряване – за да не се плаща излишно!
👉 За повече информация и актуални новини следете нашата страница – azuken.bg/
#АзУ #дан #осигу #здравноос #неплате #счетов #до #работо #трудов
🎯 Казус на деня
📌 Резюме на писмо с Изх. № М-24-36-23 от 19.09.2024 г.
Тема: Фондация, регистрирана с нестопанска цел, получава дарения чрез платформата Stripe, като по сметката ѝ постъпват картови плащания. Stripe издава фактура за такса за обработка на транзакциите.
❓ Въпрос:
Трябва ли фондацията да се регистрира по чл. 97а от ЗДДС заради тази такса?
✅ Изводи от НАП:
🔹 Ако фондацията не извършва независима икономическа дейност и не е регистрирана по ЗДДС – няма задължение за регистрация по чл. 97а ЗДДС.
🔹 Ако извършва стопанска дейност, дори и с нестопанска цел, и получи облагаема услуга с място на изпълнение в България – тогава:
- се счита за данъчно задължено лице по ЗДДС;
- и възниква задължение за регистрация по чл. 97а, ако услугата не е освободена.
🔹 Таксите на Stripe обикновено представляват платежни услуги – т.е. попадат в освободените доставки по чл. 46, ал. 1, т. 3 ЗДДС → няма ДДС и не се дължи регистрация.
Не забравяйте да се информирате за вашите задължения и права, за да можете да управлявате фондацията си ефективно! За повече информация, свържете се с нас или се консултирайте с данъчен експерт.
👉 За повече информация и актуални новини следете нашата страница - azuken.bg/
#АзУ #счетов #дан #фонд #stripe
🎯 Казус на деня
📌 Резюме на писмо с Изх. № М-24-39-109 от 18.09.2024 г.
❓ Тема:
1. Ваучери за храна (непредоставени в рамките на годината)
2. Километрични добавки, изплатени вместо командировъчни
📌 Въпроси и изводи:
1. Ваучери за храна – трябва ли да се признаят за данъчни цели, ако не са раздадени до 31.12?
👉 ДА, могат да се признаят в годината на начисляване, дори и да са предоставени през следващата година.
🔍 Това е възможно благодарение на чл. 206, ал. 1 от ЗКПО, който обхваща всички социални разходи в натура, независимо дали са облагаеми или освободени от данък.
2. Приложима ли е чл. 42, ал. 1 от ЗКПО (временни разлики)?
❌ НЕ, за ваучери за храна – не възниква временна разлика, защото те попадат в обхвата на чл. 206.
3. Километрични добавки по ПМС №133/1993 – как се третират?
✅ Това са задължителни обезщетения по нормативен акт, така че попадат в изключенията на чл. 42, ал. 2, т. 3 ЗКПО → не създават данъчна временна разлика.
🎯 Заключение:
Социалните разходи в натура, като ваучерите за храна, могат да бъдат признати за данъчни цели в годината на начисляване, дори ако не са предоставени до 31.12.
Километричните добавки са освободени от корекция по чл. 42, тъй като са нормативно задължителни компенсации.
Не забравяйте да се информирате и да планирате данъчните си задължения правилно! Ако имате въпроси, не се колебайте да се свържете с нас.
👉 За повече информация и актуални новини следете нашата страница - azuken.bg/
#АзУ #Ваучери #бизнесин
📅 Важни срокове за бизнеса през април! Не ги пропускайте! 🔔
Април е критичен месец за всички фирми! Времето за финансови ангажименти наближава, затова е важно да сте подготвени. На 25 април 2025 г. е крайният срок за внасяне на данъци върху заплати, осигурителни вноски, ДДС и подаване на декларации. Дори ако не сте платили заплати, не забравяйте, че аванси и граждански договори също подлежат на деклариране! 📊💼
Следващата важна дата е 30 април 2025 г. Тогава трябва да подадете годишната данъчна декларация, ако сте изплатили хонорари или доходи на физически лица извън трудов договор. Дори ако вече сте платили данъка, е необходимо да декларирате! Не оставяйте нещата за последния момент, защото натрупаните задължения могат да ви изненадат неприятно. ⚠️
Работете с доверен счетоводител, за да избегнете пропуски и стрес. Април е месец, в който всяка детайлна стъпка е важна за успешното управление на вашия бизнес! 💪✨
👉 За повече информация и актуални новини следете нашата страница - azuken.bg
#АзУ #данъц #Бизнес #счетов #дан
📌 Работиш по допълнителен трудов договор, а основният е "замръзнал"? Какво става с данъците? 🤔💸
Ако си на два трудови договора, но през годината си получавал заплата само от допълнителния работодател, може би се чудиш кой трябва да направи годишното изравняване на данъка? 😵💫
📊 Според становище на НАП (Изх. № 54-30-1649 от 21.02.2025 г.):
✅ Ако:
- данъкът е удържан изцяло от допълнителния работодател;
- не ползваш данъчни облекчения;
- и нямаш други доходи –
👉 НЕ СИ ДЛЪЖЕН да подаваш годишна данъчна декларация! 🙌
❗ Освен това – не си длъжен да уведомяваш основния работодател, ако той не преизчислява данъка.
📅 Провери каква е твоята ситуация и си спести излишни главоболия!
👉 За повече информация и актуални новини следете нашата страница - azuken.bg
#АзУкЕн #ЗДДФЛ #НАП #данъци2025 #трудовдоговор #годишнадекларация #данъцибезстрес #работаиданъци #финансоваинформация #допълнителендоговор
📅 До 31 март 2025 г.
ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ – подаване и плащане на данък за доходи от 2024 г., с възможност за 5% отстъпка (до 500 лв.), ако се подаде и плати навреме по електронен път.
Декларации за самоосигуряване:
✓ Лица, изпратени в чужбина от български посредник.
✓ Лица, работещи в международни организации със съгласие на българските органи.
✓ Съпруг/а на командирован дипломатически служител.
✓ Здравни осигуровки – внасяне за лицата по чл. 4, ал. 1 от КСО върху доходите за м. февруари 2025 г.
📦 До 31 март 2025 г.
Лицата, регистрирани по чл. 157а от ЗДДС, подават справка-декларация и внасят данък за дистанционни продажби на стоки до 150 евро от трети страни към ЕС за м. февруари.
🎰 До 10 април 2025 г.
Организатори на хазартни игри и телекомуникационни оператори декларират направените залози и дължимия хазартен данък за м. март и го внасят.
Не оставяйте нещата за последния момент! ⏳🎲
👉 За повече информация и актуални новини следете нашата страница - azuken.bg/
#АзУ #счетов #дан #хаз #финансов #Бълг #правилноу
🎯 Казус на деня
📌 Резюме на писмо с вх. № 20-28-8/17.01.2025 г.
❓ Тема: Прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) във връзка с регистрацията по ДДС на дружество, което е представител на платежна институция („Изипей“ АД).
✅ ОТГОВОР
📍 Основни акценти:
1. Освободена доставка – Съгласно чл. 46, ал. 1, т. 3 от ЗДДС, предоставяните платежни услуги от името и за сметка на „Изипей“ АД се считат за освободени от ДДС.
2. Облагаем оборот – Въпреки че услугите са освободени, когато те представляват основна дейност на дружеството, приходите от тях се включват в облагаемия оборот за регистрация по ДДС.
3. Задължителна регистрация – При достигане на праг от 166 000 лв. облагаем оборот за последните 12 месеца или 2 последователни месеца, дружеството е длъжно да се регистрира по ДДС в 7-дневен срок.
4. Липса на легално определение на „основна дейност“ – НАП се позовава на свои указания (писмо № 91-00-114/18.04.2008 г.), които определят кога дадена услуга е част от основната дейност на дружеството.
5. Ограничение на становището – Становището на НАП се основава на представените факти и може да не е приложимо, ако при ревизия се установят различни обстоятелства.
👉 Заключение:
Ако дружеството предоставя платежни услуги като представител на „Изипей“ АД и това е неговата основна дейност, приходите от тези услуги се включват в облагаемия оборот за регистрация по ДДС. При достигане на определения праг (166 000 лв.), регистрацията става задължителна. Важно е дружеството да следи своя оборот и да подаде заявление в срок, за да избегне санкции.
#АзУкЕн #ДДС #БизнесСъвети #Изипей #Финанси #РегистрацияПоДДС
🎯 Казус на деня
📌 Резюме на писмо с вх. № 96-00-208 от 11.10.2024 г.
❓ Тема: Прилагане на намалена ставка на ДДС за ресторантьорски услуги според Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)
✅ ОТГОВОР
📍 Относно: НАП разглежда въпроса дали заведението за бързо хранене трябва да прилага стандартната ставка от 20% или намалената ставка от 9% върху извършваните продажби.
📍 Становище на НАП:
Според чл. 66а и § 15д от Преходните и заключителни разпоредби на ЗДДС, намалената ставка от 9% се прилага за ресторантьорски и кетъринг услуги, които включват доставка на храна за консумация на място или за вкъщи. Изключение правят бира, вино и спиртни напитки, за които продължава да се прилага стандартната ставка от 20%.
Определянето дали се касае за ресторантьорска услуга зависи от предоставяните услуги и удобства. Според Регламент (ЕС) № 282/2011, ресторантьорска услуга включва не само доставката на храна, но и инфраструктура, мебели, санитарни помещения, персонал за съдействие и почистване, прибори и други удобства за консумация на място.
📍 Акценти:
✅ Намалената 9% ДДС ставка се прилага за ресторантьорски услуги, ако:
- Храната се консумира на място в заведението.
- Има осигурена инфраструктура (маси, столове, санитарни помещения).
- Има персонал, който подпомага клиентите, почиства, предоставя прибори.
✅ 20% ДДС остава за алкохолни напитки.
✅ Намалената ставка от 9% важи до 31 декември 2024 г.
👉 Заключение:
Предвид условията в заведението (самообслужване, консумация на място, осигурена инфраструктура и персонал), НАП потвърждава, че може да се прилага намалената ставка от 9% за храната и безалкохолните напитки, с изключение на алкохолните напитки, които остават с 20% ДДС.
👉 За повече информация и актуални новини следете нашата страница - azuken.bg/
#АзУ #ресторан #БързоХ
